CẬP NHẬT CÁC KHOẢN THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN TỪ NĂM 2025 VÀ NĂM 2026
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những sắc thuế quan trọng, trực tiếp tác động đến đời sống người dân và hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc xác định các khoản thu nhập được miễn thuế không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng thuế mà còn phản ánh chính sách khuyến khích phát triển kinh tế – xã hội của Nhà nước. Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết các khoản thu nhập mới được miễn thuế TNCN, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và 01/01/2026.
Hiện nay có những khoản thu nhập nào được miễn thuế TNCN?
Hiện tại có 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC) và Điều 53 Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 7 Thông tư 43/2023/TT-BTC), bao gồm:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
6. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ
8. Thu nhập từ kiều hối
9. Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ
10. Tiền lương hưu
11. Thu nhập từ học bổng
12. Thu nhập từ bồi thường
13. Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện
14. Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ của nước ngoài
15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam
16. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu
2. Thêm 03 khoản thu nhập sẽ được miễn thuế TNCN sau ngày 01/10/2025
Theo quy định tại khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025 (có hiệu lực từ 01/10/2025) bổ sung các khoản 18, 19, 20 vào sau khoản 17 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, cụ thể như sau:
“18. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
19. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.
20. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.”.
👉Như vậy, từ ngày 01/10/2025, ba khoản thu nhập kể trên sẽ chính thức thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân, tạo điều kiện giảm bớt gánh nặng tài chính và khuyến khích người lao động, tổ chức liên quan.
3. Bổ sung diện miễn thuế TNCN từ 2026 trong Luật Công nghiệp Công nghệ số 2025
Theo quy định tại khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025, bổ sung khoản 17 vào sau khoản 16 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 về thu nhập được miễn thuế như sau:
“17. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao được miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng lao động đầu tiên với cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân tại Việt Nam, thuộc các trường hợp sau:
a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu, phát triển và sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, bao gồm chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
c) Thu nhập từ hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.”
👉 Như vậy, từ ngày 01/01/2026, những cá nhân làm việc trong lĩnh vực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc một trong các trường hợp trên sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN trong 05 năm đầu kể từ ngày ký hợp đồng lao động đầu tiên.
____________________________________
CÔNG TY LUẬT TNHH NGUYỄN LÊ TRẦN VÀ CỘNG SỰ
Với đội ngũ Luật sư nhiều năm kinh nghiệm, tận tâm, chuyên nghiệp, giải quyết các vấn đề pháp lý khiến quý khách hàng hài lòng. Hãy kết nối với chúng tôi theo thông tin sau đây:
Địa chỉ: 14-16 Tôn Đản, phường 13, Quận 4, thành phố Hồ Chí Minh
Hotline: 0938343384 (Luật sư Binh)
Web: citylawyer.vn
►Dịch vụ pháp lý: Luật sư tư vấn nội bộ Doanh nghiệp, Thành lập Doanh nghiệp, Giấy phép kinh doanh, Tư vấn đầu tư, Tranh tụng, Thuế, Hợp đồng, Lao động, Đất đai, Hôn nhân & gia đình và các dịch vụ pháp lý khác....
#CityLaw #NguyenLeTranvaCongsu #lawyers
